АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
по исполнению доходной части бюджета
Константиновского района
за I квартал 2017 года

В бюджет Константиновского района за Iквартал 2017 года поступило налоговых и неналоговых доходов 35835,5 тыс. рублей, или 27,9 % от годовых бюджетных назначений, установленных Решением Собрания депутатов Константиновского района от 27.12.2016 № 109 «О бюджете Константиновского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (далее Решение о бюджете). По сравнению с данными аналогичного периода 2016 года наблюдается прирост налоговых и неналоговых доходов в сумме 8190,9 тыс. рублей.

Таблица 1

Структура доходов бюджета Константиновского района
на 01.04.2017

Объем налоговых доходов за отчетный период составил 26840,5 тыс. рублей, или 25,1% от годовых бюджетных назначений. По сравнению с Iкварталом прошлого года прирост составил 4401,8 тыс. рублей.

В структуре налоговых поступлений (74,9% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов) по-прежнему наибольшую долю имеют налоги на прибыль, доход – 36,9%, налоги на совокупный доход составляют 31,1%, налоги на товары (работы, услуги) – 4,6%, государственная пошлина – 2,3%.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Константиновского муниципального района составил 13210,4 тыс. рублей, или 17,9% от годовых бюджетных назначений, установленных Решением о бюджете. По сравнению с аналогичным периодом года, предшествующего отчетному, имеет место рост поступлений на 1021,7 тыс. рублей, это связано с тем, что втекущем году в целях межбюджетного регулирования бюджету муниципального района передан единый норматив отчисления от налога на доходы физических лиц в размере 4 %, ранее зачисляемый в бюджеты сельских поселений.

Объем поступлений налоговых доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации,за отчетный период составил 1651,6 тыс. рублей или 25,1% от годовых бюджетных назначений, установленных Решением о бюджете. По сравнению с поступлениями Iквартала 2016 года рост составил 657,4 тыс. рублей, что обусловлено перераспределением полномочий по дорожному хозяйству от сельских поселений к муниципальным районам в соответствии с Областным законом от 28.12.2015 № 486-ЗС, акцизы на нефтепродукты сконцентрированы в бюджетах муниципальных районов.

Поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за Iквартал 2017 года составили 1871,23 тыс. рублей, или 18,9% от годовых бюджетных назначений, установленных Решением о бюджете, что ниже поступлений аналогичного периода прошлого года на 184,1 тыс. рублей по причине наличия недоимки.

Объем поступлений поединому сельскохозяйственному налогу за анализируемый период составляет 9022,6 тыс. рублей, или 79,6% от годовых бюджетных назначений, установленных Решением о бюджете. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года объем поступлений по данному доходному источнику вырос на 2916,5 тыс. рублей. Это объясняется ростом налогооблагаемой базы. По данным отдела сельского хозяйства и охраны окружающей среды Администрации Константиновского района валовой сбор в 2016 году составил 245 тыс. тонн ранних и поздних зерновых (без учета технических культур), средняя урожайность по ним составила 32,6 ц/га. Такого намолота в Константиновском районе не было 49 лет. Кроме того, в целяхмежбюджетного регулирования бюджету муниципального района передан единый норматив отчисления от единого сельскохозяйственного налога в размере 10 %, ранее зачисляемый в бюджеты сельских поселений.

Поступления по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в отчетном периодесоставляют 256,6 тыс. рублей, или 71,3% от годовых бюджетных назначений, установленных Решением о бюджете, что превышает поступления аналогичного периода прошлого года на 116,3 тыс. рублей в связи с увеличением количества приобретенных патентов за 2016 год (на 01.01.2016 – 4, на 01.01.2017 – 9).

Объем поступленийпо государственной пошлине в Iквартале 2017 года составил 828,1 тыс. рублей, или 15,6% от годовых бюджетных назначений, установленных Решением о бюджете. Снижение объема поступлений по сравнению с аналогичным периодом года, предшествующего отчетному, составляет 126,0 тыс. рублей, что обусловлено снижением обращений граждан в суды общей юрисдикции и мировые суды.

Динамика объемов недоимки по видам налогов в консолидированный бюджет Ростовской области по состоянию на 01.04.2017 года демонстрирует изменение задолженности всего в сторону увеличения по сравнению с началом года. Так на 01.01.2017 года сумма задолженности составляла 15446,8 тыс. рублей, а по состоянию на 01.04.2017 произошёл её рост на4250,2 тыс. рублей. Он обусловлен увеличением задолженности по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 3630,0 тыс. рублей по причине текущих начислений по результатам сдачи деклараций за 2016 год и ростом задолженности по единому сельскохозяйственному налогу на 2792,9 тыс. рублей в связи с наступлением срока оплаты 31.03.2017 за 2016 год.

Со стороны Администрации Константиновского района организован постоянный контроль за полнотой перечисления предприятиями и организациями, находящимися на территории района, сумм налога на доходы физических лиц и других видов налогов. Приняты меры по привлечению доходов и ликвидации недоимки: ежемесячно проводится анализ поступления доходов и недоимки во все уровни бюджета, уделяя особое внимание поступлению налога на доходы физических лиц и арендной платы за землю, проведена индивидуальная работа с налогоплательщиками (в том числе посредством телефонных переговоров) по ликвидации задолженности бюджетных учреждений и соответственно по уплате налогов в бюджет района и т.д.

Объем неналоговых поступлений в бюджет Константиновского района за Iквартал 2017 года составил 8995,0 тыс. рублей, что на 3789,1 тыс. рублей больше объема поступлений в бюджет за аналогичный период прошлого года. Годовые бюджетные назначения, установленные Решением о бюджете, исполнены на 42,4%.

В структуре поступлений по неналоговым доходам (25,1% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов) наибольшую долю имеют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 12,2%, доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 7,3%, поступления по штрафам, санкциям, возмещению ущерба– 4,6%, платежи при пользовании природными ресурсами – 1%.

По большинству источников неналоговых доходов по сравнению с Iкварталом прошлого года имеется растущая динамика. Превышение поступлений доходовпо арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, составило 526,0 тыс. рублей за счет поступления задолженности прошлых периодов («Потаповский карьер» АО «Азово – Донская нерудная компания» - 332,5 тыс. рублей и др.);доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) – 58,7 тыс. рублей по причине поступления задолженности прошлых периодов; по платежам при пользовании природными ресурсами – 161,2 тыс. рублей в связи с соблюдением платежной дисциплины; доходов от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности в сумме2013,6 тыс. рублей по причине заявительного характера; от уплаты штрафов, санкций и возмещения ущерба в сумме 1046,0 тыс. рублей -в значительной мере за счет роста поступлений штрафов, администрируемых отделом Министерства внутренних дел Российской Федерации по Константиновскому району на 862,4 тыс. рублей (по причине уточнения в марте текущего года невыясненных поступлений – 591,1 тыс. рублей), а также непланируемых поступлений штрафов, администрируемых Управлением Федеральной антимонопольной службы по Ростовской области в сумме 265,0 тыс. рублей.

Снижение по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступленийот перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, в сумме 21,2 тыс. рублей обусловлено тем, что срок оплаты установлен до 05.04.2017 года. В настоящий момент поступления составили 350,1 тыс. рублей, что превышает годовой план текущего года.

В консолидированный бюджет Константиновского района за Iквартал 2017 года поступило налоговых и неналоговых доходов 53131,1 тыс. рублей, или 26,0 % от годовых бюджетных назначений (в бюджеты поселений поступило 17295,3 тыс. рублей или 22,8 % от годового плана). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наблюдается рост доходов в суммена9339,3 тыс. рублей(по поселениям рост на 1148,1 тыс. рублей), в большей мере за счет роста поступлений по единому сельскохозяйственному налогу на 3474,3 тыс. рублей, а также доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2435,3 тыс. рублей, от штрафов, санкций и возмещения ущерба на 967,2 тыс. рублей и других доходных источников. Всеми поселениями план отчетного периода исполнен.