ВОПРОС: Кто такие самозанятые налогоплательщики НПД?

ОТВЕТ: Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» данный термин не определен. В широком смысле это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 7 статьи 2, пункт 1 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Кто вправе стать самозанятым и применять НПД?

ОТВЕТ: Применять НПД могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели (ИП), не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 7 статьи 2, пункт 3 статьи 5, пункт 1 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Имеет ли право иностранный гражданин, получивший временное убежище на территории Российской Федерации, встать на учет как плательщик НПД?

ОТВЕТ: Налоговым органом осуществляется постановка на учет в налоговом органе в качестве плательщиков НПД граждан РФ и граждан других государств - членов Евразийского экономического союза.

ОСНОВАНИЕ: Статья 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Можно ли зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД и заниматься бизнесом без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)? Не будет ли штрафа за незаконное предпринимательство?

ОТВЕТ: При уплате НПД физические лица официально могут вести бизнес без статуса ИП. Регистрироваться в качестве ИП нужно, только если это прямо написано в требованиях других федеральных законов.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 6 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Вправе ли гражданин зарегистрироваться в качестве плательщика НПД при условии регистрации и фактического нахождения на территории участвующего в эксперименте субъекта, а осуществления деятельности с помощью интернет-ресурсов и получения дохода от граждан, находящихся на территории субъектов, не участвующих в эксперименте?

ОТВЕТ: Если физическое лицо оказывает услуги через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет и находится в субъекте, включенном в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Федеральным законом № 422-ФЗ, оно вправе применять данный специальный налоговый режим.

ОСНОВАНИЕ: Статья 2 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Можно ли совмещать осуществление деятельности в качестве плательщика НПД с деятельностью по трудовому договору?

ОТВЕТ: Да, можно осуществлять деятельность, например, на основной работе по трудовому договору и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Сумма доходов, полученных по трудовому договору, не будет учитываться при исчислении НПД.

ОСНОВАНИЕ: Статьи 5 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Может ли физическое лицо встать на учет как плательщик НПД, если является руководителем или учредителем организации?

ОТВЕТ: При соблюдении ограничений, предусмотренных законом, физическое лицо, являющееся руководителем или учредителем организации, вправе применять НПД в отношении деятельности, при ведении которой он не имеет работодателя.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 7 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ.

О постановке на учет и снятии с учета

ВОПРОС: Нужно ли обращаться в налоговую инспекцию для постановки на учет в качестве плательщика НПД?

ОТВЕТ: Нет. Постановка на учет в качестве плательщика НПД осуществляется без посещения налогового органа. Для этого можно воспользоваться мобильным приложением «Мой налог»/веб-кабинетом «Мой налог» либо представить документы через уполномоченную кредитную организацию.

ОСНОВАНИЕ: Статья 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Если гражданин не имеет гаджета или Интернета, каким образом он может зарегистрироваться как плательщик НПД?

ОТВЕТ: Данным налоговым режимом можно воспользоваться только с помощью специального программного обеспечения.

ВОПРОС: Может ли налогоплательщик подать документы на бумажном носителе для перехода на НПД?

ОТВЕТ: Нет. Федеральным законом № 422-ФЗ не предусмотрен порядок направления документов для перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» на бумажном носителе.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 3 статьи 3 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Каким образом будет проходить постановка на учет физических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков НПД?

ОТВЕТ: Постановка на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляется:

1) через мобильное приложение «Мой налог» (разработанное ФНС России);

2) через веб-кабинет «Мой налог»;

3) через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого специального режима.

            ОСНОВАНИЕ: Статья 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Как плательщик НПД может подтвердить свой статус? Может ли скриншот экрана приложения «Мой налог» являться подтверждением? Можно ли получить такое подтверждение от налогового органа на бумажном носителе?

ОТВЕТ: Плательщик НПД может сформировать в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте ФНС России, справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД.

После постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход придет информационное сообщение как на абонентский номер налогоплательщика, указанный при регистрации, так и в мобильное приложение «Мой налог». Кроме того, налоговый орган, в котором налогоплательщик стоит на учете, направит в адрес налогоплательщика информационное сообщение о его постановке на учет.

Такое уведомление также будет направлено на адрес электронной почты налогоплательщика (при наличии у налогового органа такой информации) или будет направлено на бумажном носителе на адрес регистрации налогоплательщика НПД.

При этом налогоплательщик НПД может самостоятельно сформировать справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД (КНД № 1122035) в веб-кабинете «Мой налог», размещенном в сети Интернет по адресу https://npd.nalog.ru/web-app/, в разделе «Настройки», далее «Справки», с усиленной электронной квалифицированной подписью, которая приравнивается к бумажному документу с собственноручной подписью налогового органа.

ВОПРОС: Физическое лицо является плательщиком НПД. Если данное физическое лицо зарегистрируется в качестве ИП, необходимо ли ему будет вносить какие-либо изменения или сниматься с учета как плательщик НПД и вставать повторно?

ОТВЕТ: Применять НПД вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе ИП, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом № 422-ФЗ.

Законом не предусмотрена необходимость снятия с учета и осуществление физическим лицом - плательщиком НПД повторной постановки на учет в качестве плательщика НПД в случае его последующей регистрации в качестве ИП.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 1 статьи 2, пункт 1 статьи 4, пункт 12 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Каков порядок снятия с учета в качестве плательщика НПД по инициативе налогоплательщика?

ОТВЕТ: Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае его отказа от применения данного специального налогового режима при представлении в налоговый орган заявления о снятии с учета через мобильное приложение «Мой налог».

Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган указанного заявления.

ОСНОВАНИЕ: Пункты 12 и 13 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Каков порядок снятия с учета в качестве плательщика НПД по инициативе налогового органа?

ОТВЕТ: При наличии у налогового органа оснований для снятия налогоплательщика с учета в качестве плательщика НПД налоговый орган направляет через мобильное приложение «Мой налог» уведомление о снятии такого налогоплательщика с регистрационного учета. Запись о снятии с учета будет отражена в мобильном приложении «Мой налог», и его функционал будет ограничен.

В случае представления заявления о постановке на учет через уполномоченную кредитную организацию уведомление налогового органа будет направлено также в указанную кредитную организацию.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 17 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: В течение какого срока плательщик НПД должен подать заявление о снятии с учета, если он обнаружил нарушение требований к применению НПД?

ОТВЕТ: Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае, если он прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ. В этой связи заявление о снятии с учета налогоплательщик должен представить непосредственно после получения информации о возникновении оснований, препятствующих применению НПД.

ОСНОВАНИЕ: Пункты 12, 19 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: В течение какого срока налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о снятии его с учета в качестве плательщика НПД?

ОТВЕТ: Уведомление о снятии с учета в качестве плательщика НПД направляется физическому лицу через мобильное приложение «Мой налог» не позднее дня, следующего за днем направления им заявления о снятии с учета.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 14 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Какой документ подтверждает применение НПД?

ОТВЕТ: На официальном сайте ФНС России ведется реестр налогоплательщиков НПД.

ВОПРОС: Как индивидуальному предпринимателю перейти  с НПД на другой режим налогообложения?

ОТВЕТ: Снятие с учета в качестве налогоплательщика НПД осуществляется на основании заявления о снятии с учета, представленного в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог».

Физические лица, которые утратили право на применение НПД, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае указанные лица признается перешедшим на данные специальные налоговые режимы с даты:

1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;

2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течение 20 дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 6 статьи 15 Федерального закона № 422-ФЗ.

Об определении облагаемого дохода

ВОПРОС: Что будет являться налоговой базой для исчисления НПД?

ОТВЕТ: Для целей исчисления НПД налоговой базой будет являться выручка гражданина в денежном выражении, являющаяся объектом налогообложения. Отражаться и облагаться налогом будет полная сумма полученного дохода (заплаченная клиентом), уменьшение данной суммы на понесенные расходы не предусмотрено.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 1 статьи 8 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: С каких доходов нужно платить НПД, а какие доходы не подлежат налогообложению НПД?

ОТВЕТ: В Законе перечислен список доходов, к которым нельзя применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», а именно:

Зарплата по трудовому договору.

Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.

Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет.

Перепродажа товара.

Подакцизные товары: алкоголь, табак, лотерейные билеты и т.д.

Товары, которые подлежат обязательной маркировке на территории России: изделия из меха, лекарства, табак.

Деньги за услуги (работу) по добыче полезных ископаемых или от продажи полезных ископаемых.

Продажа личного имущества или имущества, бывшего в употреблении: старого телефона, дивана или свадебного платья.

Деньги от продажи недвижимости или машины.

Доход от работы курьером, если продавец не применяет контрольно-кассовую технику.

Доходы в натуральной форме - при расчете по бартеру.

Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.

Продажа долей в уставном капитале.

Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.

Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 7 статьи 2, пункт 2 статьи 4, пункт 1 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Самозанятый работает посредством сторонних организаций или приложений, которые взимают комиссию за пользование их услугами, возможно ли учитывать данную комиссию при формировании выручки?

ОТВЕТ: Комиссия - это личные расходы самозанятого за пользование теми или иными услугами. На режиме НПД не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия. Доходом считается вся сумма поступлений.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 1 статьи 8 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Как именно учитывается доход при исчислении налога на профессиональный доход?

ОТВЕТ: При исчислении налога на профессиональный доход формируется налоговая база, состоящая из полной суммы полученного дохода (заплаченной клиентом), уменьшение данной суммы на понесенные расходы не предусмотрено.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 1 статьи 8 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Если подписали акт, но самозанятый еще не получил деньги, с них все равно нужно платить налог?

ОТВЕТ: Нет. Датой получения дохода признается тот день, когда налогоплательщику НПД пришли деньги, а не тот, когда подписан акт. Если налогоплательщик НПД отремонтировал клиенту квартиру и у него приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке - налог платить не надо. Когда деньги фактически будут получены налогоплательщиком налога на профессиональный доход, тогда и следует отразить полученный доход.

ОСНОВАНИЕ: Федеральный закон № 422-ФЗ.

О реализации товаров и об оказании услуг

ВОПРОС: Какой договор вправе заключать юридические лица и индивидуальные предприниматели с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход?

ОТВЕТ: Федеральный закон № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

ВОПРОС: Имеет ли право плательщик НПД получать доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации?

ОТВЕТ: Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Закон № 422-ФЗ не содержит запрета на получение дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 7 статьи 2, пункт 1 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Может ли плательщик НПД продавать или оказывать услуги контрагенту, с которым другой самозанятый заключил договор поручения, договор комиссии или агентский договор?

ОТВЕТ: Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит ограничений по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) самозанятыми.

ВОПРОС: Может ли плательщик НПД продавать товары, произведенные и подаренные ему близким родственником? Не будет ли это являться перепродажей товара?

ОТВЕТ: Налогоплательщик вправе применять НПД в случае продажи товаров, произведенных им.

Лица, осуществляющие перепродажу товаров, не вправе применять НПД. При этом продажа подаренных товаров, которые использовались для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не признается объектом налогообложения по НПД.

ОСНОВАНИЕ: Статьи 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Налогоплательщик производит оборудование из приобретенных деталей. Может ли он применять НПД в случае продажи такого оборудования?

ОТВЕТ: Налогоплательщик вправе применять НПД в случае продажи оборудования, произведенного им из приобретенных деталей.

ОСНОВАНИЕ: Статья 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Если физическое лицо предоставляет услуги по ремонту, в том числе с заменой запчастей, а также продает расходные материалы. Могу ли я стать самозанятым налогоплательщиком?

ОТВЕТ: В Федеральном законе № 422-ФЗ указано, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, не вправе применять НПД. Это значит, что доход, полученный от продажи расходных материалов, а также доход от продажи сопутствующих товаров не собственного производства не подпадает под эксперимент. Вместе с тем доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует стоимость расходных материалов или сопутствующих товаров, подпадает под эксперимент.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 2 статьи 6 Федерального закона  № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Может ли налогоплательщик НПД выдавать счета-фактуры юридическим лицам?

ОТВЕТ: Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками НПД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Неплательщики НДС не выставляют счета-фактуры.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 9 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Может ли самозанятый налогоплательщик оказывать услуги юридического характера, заключая гражданско-правовые договоры на оказание юридических услуг? На текущий момент физическое лицо официально работает юристом в организации.

ОТВЕТ: Налогоплательщик НПД вправе оказывать услуги юридического характера, заключая гражданско-правовые договоры на оказание услуг, за исключением случаев оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 8 части 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Налогоплательщик НПД продал мебель, приобретенную два года назад и использованную в личных целях, физическому лицу. Следует  ли уплатить налог по ставке 4 процента?

ОТВЕТ: Объектом налогообложения НПД не признаются доходы, полученные от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 5 части 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

О страховых взносах

ВОПРОС: Если ИП встает на учет как самозанятый налогоплательщик, как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы?

ОТВЕТ: Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 11 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Входит ли в сумму НПД обязательное медицинское страхование?

ОТВЕТ: Доходы от уплаты НПД зачисляются в фонд медицинского страхования - по нормативу 37 процентов.

ОСНОВАНИЕ: Статья 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

О проведении расчетов

ВОПРОС: Каким образом осуществляется безналичный расчет между юридическими лицами и самозанятыми (требуется ли для этого открывать расчетный счет)?

ОТВЕТ: Закон о настоящем эксперименте не содержит положений, регулирующих порядок безналичных расчетов между юридическими лицами и лицами, являющимися плательщиками НПД. Безналичные расчеты осуществляются в общеустановленном порядке.

ОСНОВАНИЕ: Статья 7 Федерального закона № 422-ФЗ, статьи 23, 45, 75 НК РФ.

Условия для осуществления деятельности

ВОПРОС: Может ли самозанятый налогоплательщик использовать при ведении своей деятельности арендуемое помещение?

ОТВЕТ: Федеральным законом № 422-ФЗ не установлены ограничения в части основания использования помещения для ведения деятельности, облагаемой налогом на профессиональный доход.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 1 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ.

О формировании чеков

ВОПРОС: В какой срок необходимо сформировать чек на полученную сумму профессионального дохода? Какой период можно будет выбрать в приложении «Мой налог», если сразу не сформировал чек? Если чек был сформирован не в момент расчета с покупателем, предусмотрен ли какой-либо штраф?

ОТВЕТ: Чек должен быть сформирован самозанятым и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

В мобильном приложении «Мой налог» самозанятый может указать фактическую дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла и данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.

Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом № 422-ФЗ порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.

Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 3 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ; пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

О расчете и уплате налога

ВОПРОС: Каким образом самозанятый гражданин, применяющий режим НПД, будет проинформирован о необходимости уплаты налога?

ОТВЕТ: Налоговый орган уведомляет налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.

В случае если по итогам налогового периода сумма налога будет составлять менее 100 рублей, она будет добавлена к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Налогоплательщик также вправе через мобильное приложение «Мой налог» предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок НПД.

ОСНОВАНИЕ: Пункты 2, 3, 4 статьи 11 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Как подсчитать и заплатить НПД?

ОТВЕТ: Сумму НПД рассчитывает налоговый орган. О начисленном налоге налогоплательщика уведомляют через мобильное приложение «Мой налог». Такое уведомление приходит до 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Заплатить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

Налогоплательщик может уполномочить банк или оператора электронной площадки уплачивать налог автоматически. Также в приложении «Мой налог» можно настроить возможность направления уведомлений об уплате налога напрямую в банк. Налоговый орган передаст информацию о начисленном налоге, а банк спишет ее по поручению налогоплательщика в установленный срок.

Списание начисленных сумм без поручения и без ведома налогоплательщика с его счетов не происходит.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 3 статьи 3, пункт 1 статьи 7, статья 11 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Как платить налог на профессиональный доход?

ОТВЕТ: Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется вам в приложение «Мой налог». Для простоты уплаты квитанция содержит специализированный QR-код.

Получив квитанцию, налог можно оплатить любым из следующих способов:

- непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

- в мобильном приложении вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;

- через портал государственных услуг Российской Федерации;

- лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;

- передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от вашего имени, в случае если вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

ОСНОВАНИЕ: Пункты 4, 5 статьи 11 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: При уплате НПД через приложение «Мой налог» взимается ли комиссия?

ОТВЕТ: При уплате НПД через мобильное приложение «Мой налог» комиссия взиматься не будет.

ВОПРОС: Имеют ли право третьи лица уплачивать налог на профессиональный доход за плательщика НПД?

ОТВЕТ: Плательщик специального налогового режима вправе уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату за такого налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог».

ОСНОВАНИЕ: Пункт 3 статьи 3 Федерального закона № 422-ФЗ.

Об обмене информацией

ВОПРОС: Необходимо ли представлять декларацию в налоговый орган в связи с применением системы налогообложения НПД?

ОТВЕТ: Декларация не представляется. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган сведения о произведенных расчетах в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

ОСНОВАНИЕ: Статья 13 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Где можно ознакомиться с перечнем операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами?

ОТВЕТ: Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог».

Дополнительно перечень размещен на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru.

ОСНОВАНИЕ: Пункт 6 статьи 3 Федерального закона № 422-ФЗ.

ВОПРОС: Какой порядок взаимодействия между налогоплательщиком и уполномоченными кредитными организациями или операторами электронных площадок, если плательщик НПД уполномочил их на предоставление сведений по своей деятельности?

ОТВЕТ: По вопросам взаимодействия налогоплательщика и кредитной организации или оператора электронной площадки необходимо обратиться непосредственно к кредитной организации или оператору электронной площадки.