Экономика

Реестр бюджетных рисков
04.03.2015 08:37

Приложение №3 к распоряжению

Администрации Константиновского района

№ 317 от 31.12.2015

Реестр бюджетных рисков
Администрации Константиновского района на 2016 год

Операция 1: Формирование и доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств подведомственным распорядителям (получателям) средств бюджета Константиновского района в пределах доведённых бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, в течение 5 рабочих дней со дня утверждения бюджетной росписи

Наименование риска несвоевременное формирование и доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств подведомственным распорядителям (получателям) средств бюджета Константиновского района

Уровень по критерию «Вероятность»

Уровень по критерию «Последствия»

Низкий

Умеренный

Высокий

Очень высокий

Невероятный
(от 0 до 20 %)

 

 

 

 

Маловероятный
(от 20 до 40 %)

 

 

 

 

Средний
(от 40 до 60 %)

 

Средний

 

 

Вероятный
(от 60 до 80 %)

 

 

 

 

Ожидаемый
(от 80 до 100%)

 

 

 

 

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции: Вероятность несвоевременногоформирования и доведения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств подведомственным распорядителям (получателям) средств бюджета Константиновского района чаще всего обусловливается несвоевременностью представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций, а так же недостаточной укомплектованностью подразделения, ответственного за выполнение процедур. Для устранения данного риска необходима разработка и включение автоматических контрольных действий в отношении данной операции это позволит без доукомплектования подразделения уменьшить уровень риска до маловероятного.

Операция 2: непревышение суммы бюджетного обязательства над доведенными лимитами бюджетных обязательств

Наименование риска превышение суммы бюджетного обязательства над доведенными лимитами бюджетных обязательств

Уровень по критерию «Вероятность»

Уровень по критерию «Последствия»

Низкий

Умеренный

Высокий

Очень высокий

Невероятный
(от 0 до 20 %)

 

 

 

 

Маловероятный
(от 20 до 40 %)

 

 

 

 

Средний
(от 40 до 60 %)

 

Средний

 

 

Вероятный
(от 60 до 80 %)

 

 

 

 

Ожидаемый
(от 80 до 100%)

 

 

 

 

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции: Вероятность превышения суммы бюджетного обязательства над доведенными лимитами бюджетных обязательств чаще всего обусловливается несвоевременностью представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций, а так же недостаточной укомплектованностью подразделения, ответственного за выполнение процедур. Для устранения данного риска необходимо принятие и усовершенствование нормативных актов, регулирующих взаимодействие структурных подразделений при принятии бюджетных обязательств это позволит уменьшить уровень риска до маловероятного.

Операция 3: отражение учтенных бюджетных обязательств в реестре сведений о принятых и учтенных бюджетных обязательствах в текущем финансовом году

Наименование риска неотражение учтенных бюджетных обязательств в реестре сведений о принятых и учтенных бюджетных обязательствах в текущем финансовом году

Уровень по критерию «Вероятность»

Уровень по критерию «Последствия»

Низкий

Умеренный

Высокий

Очень высокий

Невероятный
(от 0 до 20 %)

 

 

 

 

Маловероятный
(от 20 до 40 %)

 

 

 

 

Средний
(от 40 до 60 %)

 

Средний

 

 

Вероятный
(от 60 до 80 %)

 

 

 

 

Ожидаемый
(от 80 до 100%)

 

 

 

 

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции: Вероятность неотражения учтенных бюджетных обязательств в реестре сведений о принятых и учтенных бюджетных обязательствах в текущем финансовом году чаще всего обусловливается несвоевременностью представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций, а так же недостаточной укомплектованностью подразделения, ответственного за выполнение процедур. Для устранения данного риска необходима разработка и включение автоматических контрольных действий в отношении данной операции это позволит без доукомплектования подразделения уменьшить уровень риска до маловероятного.

Операция 4: При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные формы

Наименование риска неприменениепри проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, самостоятельно разработанных форм

Уровень по критерию «Вероятность»

Уровень по критерию «Последствия»

Низкий

Умеренный

Высокий

Очень высокий

Невероятный
(от 0 до 20 %)

 

 

 

 

Маловероятный
(от 20 до 40 %)

 

 

 

 

Средний
(от 40 до 60 %)

 

Средний

 

 

Вероятный
(от 60 до 80 %)

 

 

 

 

Ожидаемый
(от 80 до 100%)

 

 

 

 

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции: Вероятность неприменениепри проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, самостоятельно разработанных форм чаще всего обусловливается несвоевременностью представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций и неточностью прав по формированию финансовых и первичных учетных документов. Для устранения данного риска необходима разработка и включение автоматических контрольных действий в отношении данной операции, уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, актуализация системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочийэто позволит уменьшить уровень риска до маловероятного.

Операция 5: Составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности в соответствии с приказом финансового отдела от 25.02.2011 № 8

Наименование риска составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности с нарушением приказа финансового отдела от 25.02.2011 № 8

Уровень по критерию «Вероятность»

Уровень по критерию «Последствия»

Низкий

Умеренный

Высокий

Очень высокий

Невероятный
(от 0 до 20 %)

 

 

 

 

Маловероятный
(от 20 до 40 %)

 

 

 

 

Средний
(от 40 до 60 %)

 

Средний

 

 

Вероятный
(от 60 до 80 %)

 

 

 

 

Ожидаемый
(от 80 до 100%)

 

 

 

 

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции: Вероятность составления и представления бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности с нарушением приказа финансового отдела от 25.02.2011 № 8 чаще всего обусловливается отсутствием автоматизации необходимой для использования при совершении данной операции. Для устранения данного риска необходима разработка и включение автоматических контрольных действий в отношении данной операции это позволит уменьшить уровень риска до маловероятного.

Операция 6: анализ принятия к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета

Наименование риска несвоевременноепринятия к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета

Уровень по критерию «Вероятность»

Уровень по критерию «Последствия»

Низкий

Умеренный

Высокий

Очень высокий

Невероятный
(от 0 до 20 %)

 

 

 

 

Маловероятный
(от 20 до 40 %)

 

 

 

 

Средний
(от 40 до 60 %)

 

Средний

 

 

Вероятный
(от 60 до 80 %)

 

 

 

 

Ожидаемый
(от 80 до 100%)

 

 

 

 

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции: Вероятность несвоевременногопринятия к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета чаще всего несвоевременностью представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций, а так же недостаточной укомплектованностью подразделения, ответственного за выполнение процедур. Для устранения данного риска необходимо принятие и усовершенствование нормативных актов, регулирующих взаимодействие структурных подразделений при составлении первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), а также необходима разработка и включение автоматических контрольных действий в отношении данной операции это позволит уменьшить уровень риска до маловероятного.